Bu istisnadan faaliyeti deniz taşıma aracı-yüzer tesis ve araç imal ve inşası olanlar yararlanır. İstisnadan yararlanmak için mal ve hizmet alımının araçların imal ve inşası ile ilgili olması gerekir.

Deniz taşıma araçlarını istisna kapsamında imal ve inşa etmek isteyenler imal-inşa edilecek her araç için proje kapsamındaki mal ve hizmet listesini elektronik ortamda sisteme girerler. Sonra istisna belgesi almak için başvururlar.(Proje, mal ve hizmet listesi uygulaması 01.05.2014’den sonra alınan istisna yazıları ile ilgilidir.)

İstisna belgesinin ekinde mal ve hizmet listesi yer alır. İstisna belgesi kapsamında satış yapacak olan mükellef belgenin ilgili mal-hizmete ilişkin bölümünü fatura tarih no-miktar ve tutar belirterek onaylar, bir örneğini alır. Satış gerçekleştikçe alıcı ve satıcı bilgileri projeye uygun olarak sisteme gireceklerdir.

İstisna belgesine dayalı olarak yapılan satışlarda KDV gösterilmez, faturada istisna belgesinin tarih ve nosu ile istisna olduğu ibaresi yer alır. Yurtiçi teslimi KDV’den istisna olan malların ithali de istisnadır.(KDVK 16/1-a)

BEYAN

Bu istisna kapsamında beyannamedeki Tam İstisna kapsamındaki işlemler tablosunda 304 kodlu satırda beyanda bulunulur.

İADE

İade talebinde aranacak belgeler;

-Standart iade talep dilekçesi

-İndirilecek KDV Listesi

-Yüklenilen KDV Listesi

-İadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu

-Satış faturaları Listesi

-İstisna belgesi

-Proje kapsamında alınacak mal ve hizmet listesi

Bu işlemden doğan ve 5.000,00 TL’yi geçen mahsuben iadeler ile miktarına bakılmadan tüm nakit iade talepleri YMM raporu ya da vergi inceleme raporu ile yerine getirilir.