1- YÜKLENİLEN KDV’YE GİRECEK GENEL GİDERLERDE DEĞİŞİKLİK (01.11.2014’den Başlayarak Geçerlidir.)

1 nolu KDV Uygulama Genel Tebliğine göre iadesi istenecek KDV tutarı belirlenirken, iade istenen işlemin gerçekleştiği döneme ait telefon,kırtasiye,ulaşım,posta,konaklama,akaryakıt,elektrik,su,büro malzemeleri,muhasebe,reklam,temizlik malzemeleri,kira vb. genel giderlerden iade hakkı doğuran işleme göre pay veriliyordu.Yapılan değişiklik ile genel giderlerin iade istenen döneme ait olması koşulu kaldırıldı.Artık yüklenilen listesine alınacak genel giderlerin iade hakkı doğuran işlemle (ihracat gibi) ilgili olması yeterlidir.Yani önceki aylardan da genel gider faturaları yüklenilen listesine konulabilecektir.Yeter ki iade talebi olan işlemle ilgisi olsun.

2- İHRAÇ KAYITLI MAL ALAN İHRACATÇILARIN YÜKLENİLEN KDV LİSTESİNE GENEL GİDER VE ATİK’LERDEN VERECEKLERİ PAYIN ÜST SINIRI BELİRLENDİ(1.11.2014’den Başlayarak Geçerli)

Bilindiği gibi ihraç kayıtlı mal alıp ihraç eden ihracatçı firmalar ödemedikleri bu KDV’nin iadesini isteyememektedirler. Burada KDV iadesini ihraç kayıtlı malı ihracatçıya satan imalatçı firma istemektedir. Ancak ihracatçının yüklendiği genel gider ve varsa ATİK’lerden dolayı iade istemesi olasıdır.Bu iadeye bir üst sınır getirilmiştir.Artık ihracatçı firma bu şekilde ihraç kayıtlı alışları varsa,ihracat toplam tutarından ihraç kayıtlı aldığı mal tutarını düşecek ve kalan kısma %18 KDV oranını uygulayarak bu üst sınırı bulacaktır.Buradaki düzenleme ihracatçının KDV ödeyerek alıp ihracatını yaptığı (ya da imalatçı-ihracatçı ise yine KDV ödeyerek girdilerini alıp imalatını ve ihracatını yaptığı) mallarla orantılı olarak genel gider yüklenmesinden ibarettir. Aslında belki uygulamada bu durum zaten vardı şimdi mevzuata da girmiş durumdadır.

3- YMM KDV İADESİ TASDİK RAPOR ÜCRETLERİNE AİT KDV’NİN YÜKLENİLEN LİSTESİNE ALINMASINDAKİ DEĞİŞİKLİK (01.05.2014’den Başlayarak Geçerlidir.)

1 nolu KDV Uygulama Genel Tebliğine göre artık YMM KDV iadesi Tasdik Rapor ücretlerine ait KDV yalnızca indirim konusu yapıldığı dönemin yüklenilen KDV listesine değil, sonraki dönemlerin yüklenilen KDV listesine de alınabilecektir.