Vergi Dairesi hangi belgeleri arar?
- İade talep dilekçesi
- İnternetten gönderilen listelerle ilgili alındı
- İlgili dönemin indirilecek KDV listesi (internetten)
- Tevkifatlı işleme ilişkin satış faturalarının dökümü ( internetten)
İlgili dönem KDV beyannamesinde “Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemlere ait Bildirim” mutlaka doldurularak verilmelidir.
KDV Tevkifatı İadesinde sınır
Aylık 361 000TL.yi aşmayan KDV iade talepleri tam tasdik olmaksızın YMM raporuyla yerine getirilir. Bu tutarı geçerse tam tasdik olmadan YMM raporu ile iade alınamaz.
84 nolu Tebliğin KDV Tevkifat İadesi İle Bağlantısı
84 nolu tebliğin II-Özel Esaslar bölümündeki açıklamalar burada da geçerlidir. Yani satıcı özel esaslara tabi ise (hakkında olumsuz tespit/rapor varsa) bu tebliğ açıklamaları geçerli olacaktır.
Alıcı hakkında olumsuz rapor/tespit bulunanlardan tevkifatlı olarak mal, hizmet alırsa ve bu işleme ilişkin KDV iadesi talebinde bulunursa bu iade talebi bu alımdaki tevkifata tabi tutulmuş KDV’nin 2 nolu KDV beyanı ile nakden/mahsuben ödenmiş olması koşulu ile genel esaslara göre yerine getirilir. (Tevkifatlı işleme ilişkin satıcıya ödenen KDV dışında)
Mahsuben İade
Mahsuben KDV iadesi,
- Mükellefin kendisinin vergi ve sigorta prim borçları için
- Adi ortaklıklarda ortaklık payı ile orantılı olarak ortakların vergi ve sigorta prim borçları için söz konusu olabilir.
2 nolu KDV ile beyan edilen vergilerde mahsup edilebilir.
a) 2000 TL.yi aşmayan mahsup taleplerinde YMM raporu, teminat, inceleme raporu aranmaz.
b) 2000 TL.yi aşan,
- Yapım işleri ve bunlarla birlikte yapılan etüt-proje-mühendislik mimarlık hizmetlerinin satışından doğan
- Külçe Metal-bakır-çinko ve alüminyum ürünlerinin satışından doğan
- Metal-plastik-kağıt-cam-hurda ve atıklarının satışından doğan
- Metal-plastik-kağıt-cam-kauçuk-lastik-hurda ve atıklarının satışından doğan
- Ağaç ve orman ürünlerinin satışından doğan mahsuben iade talepleri YMM raporu ile alınabilir.
c) 2000 TL.yi aşan,
- Temizlik-bahçe-çevre bakım hizmetlerinin satışından doğan
- Makine-Teçhizat-Demirbaş ve taşıtların-tadilat-bakım ve onarım hizmetlerinin satışından doğan
- Yemek servis ve organizasyon hizmetlerinin satışından doğan
- Tek başına yapılan etüt-plan-proje-danışmanlık-denetim hizmet satışından doğan
- Fason Tekstil-konfeksiyon işlerinden doğan
- Fason çanta-ayakkabı dikim işlerinden doğan
- Yapı denetim hizmet satışından doğan
- Servis-taşımacılık hizmet satışından doğan
- Her tür baskı-basım hizmet satışından doğan
- İşgücü temin ve özel güvenlik hizmet satışından doğan mahsuben iade talepleri için YMM raporu yazılamaz.
Nakden İade
a) 2000 TL.yi aşmayan,
- Yapım işleri ve bunlarla birlikte yapılan etüt-proje-mühendislik mimarlık hizmetlerinin satışından doğan
- Külçe Metal-bakır-çinko ve alüminyum ürünlerinin satışından doğan
- Metal-plastik-kağıt-cam-hurda ve atıklarının satışından doğan
- Metal-plastik-kağıt-cam-kauçuk-lastik-hurda ve atıklarının satışından doğan
- Ağaç ve orman ürünlerinin satışından doğan nakit iade talepleri YMM raporu aranmadan alınabilir.
b) Aynı konularda 2000 Tl.yi aşan nakit iadeler ise YMM raporu ile alınabilir.
c) Temizlik-bahçe-çevre bakım hizmetlerinin satışından doğan
Makine-Teçhizat-Demirbaş ve taşıtların-tadilat-bakım ve onarım hizmetlerinin satışından doğan
Yemek servis ve organizasyon hizmetlerinin satışından doğan
Tek başına yapılan etüt-plan-proje-danışmanlık-denetim hizmet satışından doğan
Fason Tekstil-konfeksiyon işlerinden doğan
Fason çanta-ayakkabı dikim işlerinden doğan
Yapı denetim hizmet satışından doğan
Servis-taşımacılık hizmet satışından doğan
Her tür baskı-basım hizmet satışından doğan
İşgücü temin ve özel güvenlik hizmet satışından doğan nakit iade talepleri için YMM raporu yazılamaz.
Bunlarda 2000 TL.lik alt sınırda yoktur.
KDV TEVKİFATI İLE İLGİLİ MÜTESELSİL SORUMLULUK
Tevkifatlı alımlar nedeniyle KDV tevkifatı uygulayanlar bu tevkifat tutarını beyan edip ödemeleri koşulu ile, yalnızca kesilen vergi ile sınırlı olmak üzere bu işlemlerle ilgili olarak daha altlarda ortaya çıkabilecek olumsuzluklardan dolayı müteselsilen sorumlu tutulmazlar.
KDV TEVKİFATINI BİLDİRME ZORUNLULUĞU
Kısmi tevkifat uygulanan işlemlerde satıcılar, tevkifat uygulanan işlemlerinin ve tevkifatlı satış yaptıkları alıcıların listesini satışın yapıldığı dönemin 1 nolu KDV beyanı ekinde elektronik ortamda vereceklerdir. Verilmezse özel usulsüzlük cezası uygulanacaktır.