İade için Genel Koşul: Kısmi tevkifattan doğan KDV alacaklarının mükellefe iadesi için, satıcının tevkifat uygulanmayan KDV’yi 1 no.lu KDV ile beyan etmiş olması gerekir. Ayrıca alıcıda yaptığı tevkifatla ilgili 2 no.lu KDV beyannamesini vermiş olmalıdır. (Ödeme şartı aranmamaktadır.)

Genel bütçe kapsamındaki idarelere yapılan işlemlerde ise hak ediş harcama yetkilisince onaylanmalıdır. Bunun dışında beyan ve ödeme koşulu yoktur.

İadede Üst Sınır: İadesi istenecek KDV, tevkifat tutarından fazla olamaz.

A - Mahsuben İadeler

a) Tevkifatlı işlem yapılan,

-Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri

-Temizlik-bahçe - çevre bakımı hizmetleri

-Etüt - plan - proje - danışmanlık - denetim vb. hizmetler

-Fason tekstil - konfeksiyon işleri

-Fason ayakkabı - çanta dikimi işleri

-Fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri

-Yapı denetimi hizmeti

-Servis taşımacılığı hizmeti

-Her türlü baskı ve basım hizmeti

-İş gücü temini hizmeti

-Makine-teçhizat-demirbaş ve taşıtlara ilişkin tadil-bakım-onarım hizmetleri gibi hizmetlerde, 2.000 TL’yi aşmayan mahsup talepleri (01.03.2013’den sonraki taleplerde 4.000 TL oldu.) rapor aranmadan vergi dairesince yerine getirilir.

2.000 TL ve üzeri mahsup talepleri (01.03.2013’den sonraki taleplerde 4.000 TL) vergi inceleme raporu ile yerine getirilir. YMM raporu yazılmaz.

b) Tevkifatlı işlem yapılan

-Yapım işleri

-Yapım işleri ile birlikte yapılan etüt-proje - mühendislik-mimarlık hizmetleri

-Spor kulüplerinin yayın - ad hakkı ve reklam gelirlerine konu olan işlemleri

-Külçe metal satışları

-Kamu kurum ve kuruluşlarına yapılıp yukarıdaki maddelerde sayılmayan hizmetler

-Bakır-çinko-alüminyum ürünlerinin satışları

Metal, plastik – lastik – kauçuk - cam ve kağıt hurdalarının ve atıklarının satışı (lastik ve kauçuk hurdaları ile atıkları 26.02.2013 tarihli 122 nolu tebliğ ile eklendi)

-Metal,plastik-lastik-kauçuk-kağıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilmiş hammaddelerin satışı

-Pamuk-tiftik-yün-yapağı-hampost ve deri satışı

-Ağaç ve orman ürünleri satışı

2.000,-TL’ yi aşmayan mahsup talepleri (01.03.2013’den sonraki taleplerde 4.000,-TL) raporu aranmadan vergi dairesince yerine getirilir.

2.000,-TL ve üzeri mahsup talepleri (01.03.2013 den sonra 4.000,-TL) istenirse YMM rapor ile de yerine getirilebilir. Teminat verilirse teminat da yine ymm raporu ile çözülebilir.

B- Nakit İade Talepleri

a) Tevkifatlı işlem yapılan,

-Temizlik-bahçe-çevre bakımı hizmetleri

-Makine-teçhizat-demirbaş ve taşıtlara ilişkin tadil-bakım-onarım hizmetleri

-Her türlü yemek servisi ve organizasyon hizmetleri

- Etüt-plan-proje-danışmanlık-denetim vb. hizmetler

-Fason tekstil-konfeksiyon işleri

-Fason ayakkabı-çanta dikimi işleri

-Fason işlerle ilgili aracılık hizmetleri

-Yapı denetimi hizmeti

-Servis taşımacılığı hizmeti

-Her türlü baskı ve basım hizmeti

-İş gücü temini hizmeti

ile ilgili nakit iade talepleri yalnızca vergi inceleme raporu ile yerine getirilir. Bunlarda YMM raporu geçersizdir.

b) Tevkifatlı işlem yapılan

-Yapım işleri

-Yapım işleri ile birlikte yapılan etüt-proje-mühendislik-mimarlık hizmeti

-Spor kulüplerinin yayın-ad hakkı ve reklam gelirlerine konu işlemleri

-Kamu kurum ve kuruluşlarına yapılıp yukarıdaki maddelerde sayılmayan hizmetler

-Külçe metal satışı

-Bakır-çinko-alüminyum ürünlerinin satışı

-Metal, plastik-lastik-kauçuk-kâğıt ve cam hurdalarının ve atıklarının satışı

-Metal, plastik-lastik-kauçuk kâğıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilmiş hammaddelerin satışı

-Pamuk-tiftik-yün-yapağı-hampost ve deri satışı

-Ağaç ve orman ürünleri satışı

ile ilgili 2.000,-TL’ yi aşmayan nakit iadeler (01.03.2013’ den sonra 4.000,-TL) rapor aranmadan vergi dairesince yerine getirilir.

2.000,-TL ve üzeri nakit iadeler (01.03.2013 den sonra 4.000,-TL) istenirse YMM raporu ile yerine getirilir.