a- Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar,

Serbest meslek erbabı,

Basit usule tabi tüccarlar,

Vergiden muaf esnaf,

Defter tutmak zorunda olan çiftçiler,

Kendi aralarında veya bu kapsam dışındakilerle yapacakları 7.000,00TL.’yi (daha önce 8.000,00 TL. idi) geçen her tür tahsilat ve ödemeyi bankalar ve finans kurumları aracılığı ile yapmak ve istendiğinde bu işlem için aldıkları belgeyi ibraz etmek zorundadırlar.

b- Bu işlem içine,

- Her tür mal ve hizmet satışı ile ilgili tahsilat ve ödemeler,

- Avans-depozito-kaparo tahsilatı ve ödemesi,

- İşletmelerin kendi ortakları ile ilgili veya diğer 3. kişilerle ilgili her tür tahsilat ve ödemesi girmektedir.

c- Aynı günde aynı kişi veya kurumlarla yapılan işlemlerin toplam tutarı esas alınır. Yani her bir işlem 7.000,00 TL.’nin altında kalsa bile toplamda geçiyorsa bu işlemle ilgili tahsilat ve ödemeler finansal kurumlar aracılığı ile yapılacak.

d- Kısım kısım yapılan tahsilat ve ödemelerde toplam bedele bakılacaktır. Toplam bedel 7.000,00 TL.’yi geçiyorsa yine işlem finansal kurumlardan geçirilecektir. Örneğin sözleşme bedeli 60.000,00TL. olan bir hizmetin ödemesi 5.000.00TL.’lik taksitlerle yapılacaksa ödeme finans kurumlarından geçmek zorundadır. Çünkü toplam bedel 7.000,00TL’yi aşmaktadır.

e- Kapsamda Olmayanlar

- Kamu kurumları ve döner sermaye işletmelerinin işlerine konu olan tahsilat ve ödemeler

- Sermaye piyasası aracı kurumlarındaki işlemlerle ilgili tahsilat ve ödemeler

- Yetkili döviz bürolarında yapılacak döviz alım satım işlemleri

- Tapuda yapılacak tahsilat ve ödemeler

- Noterlerde yapılacak tahsilat ve ödemeler

- Kamu kurumları ve belediyeler tarafından yapılan ihale işlemlerine ilişkin teminat tahsilatı ve ödemesi

Bunların banka aracılığı ile yapılması zorunlu değildir.